企业老板请守好“两条线” 

*近受邀参加了H公司的渠道商大会，H公司渠道商是来自全国各地大大小小的老板，针对经营中相关的财务问题，我做了一次分享和培训，内容主要包括两方面：一是企业生存与发展之道，提醒各位老板脑子里要有“两条线”；二是H公司渠道销售模式下财务规范问题。培训结束后，大家反响强烈，觉得深受触动颇有裨益，看来财务问题确实是很多老板的软肋。

我们做事情都追求特定的目的，以终为始，从目的倒推行动，遵循底线思维来制定行为准则。那么，做企业的目的是什么？对，挣钱，但有比挣钱更重要的，那就是安全，人身安全，如果因为挣钱而失去自由，那就得不偿失了，钱再多也毫无意义，所以企业老板要记住两条线：安全线和发展线。

首先要保证安全，然后才有资格谈发展。安全生产和环保是两条腿，做不好不行，这里暂且不论。从财务角度，对于未上市的大多数民营企业，保障安全需要特别注意两个方面，一是税，二是资金。这两只手，很多企业都没抓好，为了少交税设置多套账做假账，搞得账务核算乱七八糟，结果往往是税不见得少交，账是肯定算不清楚了。还有盲目扩产不断举债，负债率节节攀升，企业危机四伏。在税收和资金管理方面，要树立底线意识，两条红线不能碰：虚开增值税专用发票和民间集资借款。这两条线碰了，搞不好得坐牢，法律有硬性规定，实践有大量案例。

谈到税收，企业规模小的时候偷点漏点也就算了，放水养鱼也是监管层通行思路。但当规模做到几千万上亿，甚至几个亿时还在做假账，那就是在铤而走险，树大必然招风，收拾你是迟早的事情，到时不仅补税还需另外交罚款，搞不好还得坐牢。除了法律规定，从道德层面讲，企业家纳税就是*大的慈善，你无须费尽心机去搞慈善，如果真心想回馈社会，那就把该交的税都交了，国家自会转移支付到*需要的地方。

资金方面，“2008年金融危机---四万亿投资计划---2009年信贷扩张，金融机构主动给企业贷款---抵押物不足？互保！---2010年、2011年经济繁荣---2013年经济增速放缓---2014年调结构、2015年去产能去杠杆---银行开始抽贷---民间集资、互保代偿、信贷违约---多米诺骨牌倒下，哀鸿遍野”，在这个链条上翻车的企业举目皆是，时至今日，有些企业在艰难维系，有的已破产倒闭。

企业因“钱袋子”陷入困境，有外因，也有内因。外因我们左右不了，那就必须管好自已。相较于国企、上市公司相对完善的决策机制，民企往往是老板拍脑袋做决定，企业生死往往就系在老板一人身上。所以，企业家得牢固树立风险意识，时刻保持清醒头脑，要对自身企业边界保持客观的认识，对于关乎企业生死存亡的投融资决策，要做到“富贵不能移，威武不能屈”，独立思考、细致分析、冷静判断。

有了安全，发展才是硬道理。所谓发展，立足点是企业组织和利用资源（人、财、物）生产社会所需产品或提供相关服务，通过**价值来赚取利润。

人：对于生产企业来讲，主要包括生产技术、营销市场和企业管理三方面人才，企业发展初期，生产技术和营销市场是基石，相应的这两种人才*重要。当企业发展达到一定规模后，企业管理尤其是财务管理就越来越重要了，很大程度上决定了企业能走多远走多稳。

物：原料、成品，设备、厂房，统称资产，管理上涉及存量的物料管理、固定资产管理，以及动态的供产销业务流转与财务核算一体化。

财：即钱，H公司是铜加工企业，属资金密集型，钱（主要是找钱、融资）显得格外重要。

找钱、融资，有两种渠道：间接融资，主要是银行贷款；直接融资，比如发债、IPO上市。银行贷款大家都很熟悉，很常见，相较于直接融资，条件较低，容易取得，但弊端也很明显，前面谈到了，需要抵押需要担保，面临还本付息压力，财务风险高。

IPO上市，标准严门槛高，然而对于资金密集型的**企业，这是支撑企业能长期健康发展的*佳融资途径。上市的好处，主要是三个方面：低风险融资，价值放大，股份变现。

低风险融资：上市发行股票融资，无需还本付息，财务风险小，当然前提是企业足够**，否则股民用脚投票，也融不到钱。

价值放大：资本市场对企业的估值，是对未来若干年预期收益的一次性变现，简单来讲，若报表利润1个亿，股本1个亿，市盈率20倍，公司市值就是1个亿利润乘20倍，是20亿，每股市价就是20元。所以，很多培训机构都会鼓动企业家们说，不要光会挣产品的钱，还要学会挣资本的钱。

股份变现：未上市企业股份不易定价，难以流通，上市后，股份有了流动性，股东个人可以很方便的转让股份获得现金。

上市有诸多好处，自然不是谁想上就可以上的，高标准严要求，核心有两条：一是业绩，二是规范。企业得在业内排行靠前、规模大业绩好，然后业务、财务都要合法合规，也就是说，既要长得美，更要品行端，内外兼具才行。建议所有有长远发展打算的企业家从企业成立起就按上市标准规范运营，因为随着国家法治建设的不断完善，违规成本会越来越高，规范运营是大势所趋。做着做着，哪天规模做大了业绩做好了，直接就可以申请上市了，省去了拐回来纠正错误的时间和成本。俗话说得好，梦想总是要有的，万一实现了呢。

此外，民营企业资金支付管理往往存在漏洞，给网络诈骗可乘之机，亲眼所见的被QQ诈骗数十万、上百万的企业已不止一家两家，总结而言，关键原因有两个：**，网银密匙（包括申请支付U盾和复核U盾）在出纳一个人手中掌握，同一个人操作付款过程，缺乏提醒和监督机制；第二，老板平时经常隔过财务总监和财务经理，直接指挥出纳人员付款。骗子行骗时往往会冒充老板以紧急事务为由催促出纳尽快付款，由于平时此种情况可能也时常出现，出纳也就习以为常了，迫于“老板”催促的压力，没有多想，赶快付，等到发现时为时已晚。

然后是H公司账务核算规范问题，篇幅所限，不再赘述。

                                    卫爱云